為員工投保團體醫療保險，不僅是一項員工福利，更是一個有效的稅務規劃工具。本文將詳細解析公司醫保保費如何扣稅，以及如何善用自願醫保（VHIS）進一步擴大稅務優惠。
公司醫保保費如何扣稅？
根據香港稅務條例，僱主為員工支付的團體醫療保險保費屬於「為賺取應評稅利潤而招致的開支」，因此可以全額作為業務開支，在計算利得稅時扣除。
簡單計算：假設你的公司每年為 10 名員工支付 HK$120,000 團體醫保保費，以現行利得稅稅率 16.5% 計算，實際節稅效果為 HK$120,000 × 16.5% = HK$19,800。如適用兩級制利得稅（首 HK$200 萬利潤按 8.25%），節稅效果可能更佳。
自願醫保（VHIS）的額外扣稅優惠
除了公司層面的利得稅扣除外，自願醫保 (VHIS) 還提供個人層面的薪俸稅扣除：
- 每名受保人每年最高 HK$8,000 扣稅額
- 適用於納稅人本人、配偶及子女
- 沒有受保人數上限
- 可與團體醫保同時享有
團體醫保 + VHIS 雙重節稅策略
精明的中小企老闆可以善用以下策略，實現公司及個人的雙重節稅：
策略一：公司投保團體醫保（扣利得稅）
公司為全體員工（包括僱主本人）投保團體醫療保險，保費全額作為業務開支扣除利得稅。
策略二：個人加購 VHIS（扣薪俸稅）
員工（包括僱主）個人購買自願醫保計劃，每名受保人每年可扣除最高 HK$8,000 薪俸稅。VHIS 的保障可與團體醫保互相補充，擴大整體保障範圍。
策略三：為家屬投保 VHIS（擴大扣稅）
納稅人可為配偶、子女甚至父母投保 VHIS，每名受保人均可獨立享有 HK$8,000 扣稅額，沒有人數上限。
| 節稅項目 | 扣稅類型 | 每年扣稅上限 |
|---|---|---|
| 團體醫保保費（公司） | 利得稅 — 業務開支 | 無上限（按實際保費） |
| VHIS 保費（個人） | 薪俸稅 | 每名受保人 HK$8,000 |
| 強積金自願性供款 | 薪俸稅 | 每年 HK$60,000 |
實例計算：一間 10 人公司的節稅效果
假設一間 10 人的中小企，以下為其年度保險開支及節稅計算：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 團體醫保年度保費（10人） | HK$120,000 |
| 利得稅節省（16.5%） | HK$19,800 |
| 僱主個人 VHIS（為自己+配偶+2名子女） | HK$32,000（4 × HK$8,000） |
| 薪俸稅節省（假設邊際稅率 15%） | HK$4,800 |
| 年度總節稅 | HK$24,600 |
申報注意事項
- 團體醫保保費：在利得稅報稅表中列為「僱員福利開支」，無需額外申報
- VHIS 保費：在個人薪俸稅報稅表（BIR60）中的「自願醫保計劃」欄目申報
- 保留文件：須保留保費收據及保單文件，以備稅務局查核
- VHIS 認可計劃：只有獲食物及衛生局認可的自願醫保計劃才可扣稅
重要提示：以上稅務資訊僅供一般參考。稅務安排應因應個別情況而定，建議諮詢合資格稅務顧問或會計師以獲取專業建議。
G
持牌保險顧問提示
本文內容由 Galaxy Insurance Agency Company Galaxy編輯（牌照號碼：FA2456）。以上稅務計算僅供參考，實際節稅效果視乎個別公司及個人的稅務狀況而定。
本文內容由 Galaxy Insurance Agency Company Galaxy編輯（牌照號碼：FA2456）。以上稅務計算僅供參考，實際節稅效果視乎個別公司及個人的稅務狀況而定。