為員工投保團體醫療保險不僅是一項員工福利，更是一個合法的稅務規劃工具。本頁面整理公司醫保保費扣稅的要點，助你善用稅務優惠。
公司層面：利得稅扣除
根據香港稅務條例，僱主為員工支付的團體醫療保險保費屬於「為賺取應評稅利潤而招致的開支」，可全額作為業務開支扣除利得稅。
| 稅務項目 | 詳情 |
|---|---|
| 可扣稅保費 | 僱主為員工支付的團體醫療保險保費全額 |
| 稅率 | 首 HK$200 萬利潤：8.25%；超出部分：16.5% |
| 扣稅上限 | 無上限（按實際保費金額） |
| 申報方式 | 在利得稅報稅表列為「僱員福利開支」 |
計算示例：假設公司每年為 10 名員工支付 HK$60,000 團體醫保保費，以兩級制利得稅 8.25% 計算，可節省利得稅 HK$4,950。如利潤超出 HK$200 萬，以 16.5% 計算則可節省 HK$9,900。
個人層面：自願醫保（VHIS）薪俸稅扣除
除公司層面的扣稅外，員工個人購買獲認可的自願醫保（VHIS）計劃，可享薪俸稅扣除：
- 每名受保人每年最高扣稅額：HK$8,000
- 適用對象：納稅人本人、配偶、子女及受供養父母
- 受保人數上限：無上限
- 可與團體醫保同時享有，互不抵觸
雙重節稅策略
精明的僱主可同時善用以下兩種扣稅安排：
| 策略 | 扣稅類型 | 節稅效果 |
|---|---|---|
| 公司投保團體醫保 | 利得稅 — 業務開支 | 保費全額扣除利得稅 |
| 個人購買 VHIS | 薪俸稅 | 每名受保人每年扣 HK$8,000 |
| 為家屬購買 VHIS | 薪俸稅 | 配偶、子女、父母均可獨立享有扣稅額 |
申報注意事項
- 保留文件：須保留保費收據及保單文件，以備稅務局查核
- VHIS 認可計劃：只有獲食物及衛生局認可的自願醫保計劃才可扣稅，投保前應確認計劃是否已獲認可
- 報稅時間：在相關課稅年度的報稅表中申報，VHIS 保費在個人薪俸稅報稅表（BIR60）的「自願醫保計劃」欄目申報
- 保費退回：如年內取消保單並獲退回保費，應在報稅時扣除已退回的金額
重要提示：以上稅務資訊僅供一般參考，不構成稅務建議。稅務安排應因應個別情況而定，建議諮詢合資格稅務顧問或會計師以獲取專業意見。
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持牌保險顧問提示
本文內容由 Galaxy Insurance Agency Company 持牌保險顧問審核（牌照號碼：FA2456）。如需了解團體醫保如何配合稅務規劃，歡迎聯絡我們的顧問。
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