公司幫我買咗醫保，我要交稅嗎？團體醫保、員工薪俸稅同 IR56B 申報全攻略

每年派 IR56B 嗰段時間，HR 個信箱總會收到同一條問題：

「公司幫我買咗醫保，係咪要當入息報稅？張表上面點解冇寫？定係應該有但漏咗？」

呢條問題睇落好簡單，但 HR 往往答唔落——因為佢真正嘅答案，唔喺「公司畀咗幾多錢」，而喺一個好多人從來冇留意過嘅地方：份保單上面，「保單持有人」一欄寫住邊個名。

一、先分清楚：呢件事其實涉及兩條唔同嘅稅

好多討論一開頭就撈亂咗，因為「公司醫保同稅」其實有兩個完全獨立嘅層面。

兩個問題嘅答案互不影響——公司可以扣到稅，唔代表員工就要交稅；反過來亦一樣。

之前寫過嘅公司保險節稅攻略同保費扣稅攻略，講嘅係公司層面；今篇專講員工層面——亦即係同事真正想問嗰條。

二、關鍵分水嶺：邊個係保單持有人？

要判斷保費算唔算員工入息，一般會由呢條問題入手：如果公司唔畀錢，最終有法律責任向保險公司找數嘅係邊個？

答案落喺公司身上，同落喺員工身上，性質完全唔同。

安排 A：公司同保險公司直接訂立團體保單

呢個係絕大多數團體醫療保險嘅標準結構：

• 保單持有人：公司
• 受保人：合資格員工（有時包括家屬）
• 向保險公司找數嘅人：公司

喺呢個結構下，員工由頭到尾對保險公司都冇任何付款責任——佢冇簽過保單、冇欠過保費、亦冇任何債項被公司「代清償」。市場上一般理解，呢類團體醫保保費唔會被視為僱員嘅應課稅入息。

安排 B：員工個人名義投保，公司報銷保費

呢種安排喺細公司同創業團隊相當常見，通常出於好意：「唔想搞團體保單咁複雜，你自己買咗，畀單我報銷。」

• 保單持有人：員工本人
• 向保險公司找數嘅人：員工本人
• 公司做嘅：事後畀返錢員工

問題就喺呢度：付款責任本身喺員工身上，公司出嗰筆錢，性質上接近代員工清償佢自己嘅債項。呢類款項一般會被視為僱員嘅應課稅入息，須喺 IR56B 內申報。

安排 C：現金醫療津貼

「每月加 $500 醫療津貼，你自己睇醫生。」

呢種最直接，稅務上亦一般最冇爭議：現金畀咗員工、員工可以自由運用（買唔買保險、睇唔睇醫生都得），一般會視為入息嘅一部分。

上表為一般原則嘅概念說明，並非任何個別公司嘅稅務結論。實際處理視乎具體安排、合約條款同賬務記錄，並以稅務局規定及評稅為準。

三、最易出事嘅，唔係 A 或 C，而係「以為自己係 A、其實係 B」

安排 A 同 C 都好清楚：一個係正式團體保單，一個係現金。真正容易出事嘅係中間地帶——公司主觀上覺得自己「有做員工醫保福利」，但實際結構係 B。

幾個常見情境：

• 「你自己買 VHIS，我報銷返畀你。」——VHIS 認證計劃通常以個人名義投保，保單持有人係員工。
• 公司只得三、四個人，未夠團體投保人數要求，於是各自買個人保單、公司報銷。
• 高層有「額外醫療預算」，實報實銷買個人高端醫療保單。
• 新同事入職時公司未有團體計劃，先行報銷方式頂住，之後買咗團體保單但舊安排冇取消，變成兩種安排並存。

呢啲情況本身完全合法、亦好常見，問題唔喺做法本身，而喺申報時當佢係 A 嚟處理。

另外要提一句：如果員工自己買咗 VHIS 認證計劃、亦係自己付保費，佢可能符合資格喺個人報稅時申請自願醫保保費扣除；但如果保費實際上由公司支付或報銷，扣除資格同申報方式就要另行考慮。相關銜接概念可參考VHIS 與團體醫保銜接——不過扣除資格嘅實際判斷，一律應以稅務局規定為準。

四、咁理賠嗰筆錢呢？員工收到賠償要唔要報稅？

呢條係第二多人問嘅問題，答案同保費係兩件事。

醫療保險嘅理賠款項，性質上係對已經實際支出嘅醫療費用作出補償——係「填返個窿」，唔係「因為受僱而多咗嘅收入」。市場上一般理解，呢類補償性質嘅賠付唔會構成僱員應課稅入息。

不過有兩點要留意：

• 保費同賠款分開睇——保費算唔算入息，睇保單結構同付款責任；賠款算唔算入息，睇佢補償緊咩。兩條線唔會互相決定。
• 非補償性質嘅給付要個別分析——例如住院現金保障呢類按日定額支付、唔跟實際開支計嘅安排，性質同「報銷實際醫療費」唔完全一樣，處理上宜個別確認。

同樣地，以上只係一般性說明，實際處理應以稅務局規定及評稅為準。

五、家屬保費、員工自付部分、扣糧代收：三個灰色地帶

1. 公司幫員工家屬買埋

如果公司喺同一份團體保單下，為員工嘅配偶或子女支付保費，呢筆錢係「畀員工嘅福利」定「畀第三者嘅福利」？實務上處理方式未必同員工本人嗰份一樣，值得喺申報前特別問一次稅務顧問，唔好直接假設「一樣咁處理」。

2. 員工自付嘅部分

如果公司行緊保費分擔，或者員工用自費增購（Buy-up）升級保障，員工自己掏荷包嗰部分：

• 公司並未就呢部分付出任何金額，所以呢部分本身唔涉及「僱主提供利益」嘅問題；
• 但員工自付嘅保費可唔可以喺個人報稅時扣除，就係另一條問題——一般要視乎該計劃是否屬合資格自願醫保認證計劃、以及保單持有人及付款人是誰。

3. 以扣糧方式代收

公司幫員工代收自付保費、每月喺薪金扣除，呢個安排喺薪金記錄同申報上點顯示，最好一開始就同會計對齊。順帶一提，以薪金扣除方式收款亦涉及《僱傭條例》嘅規定，公司應確認做法符合適用法例要求並取得員工書面授權（呢點喺自費增購嗰篇有詳細講）。

六、HR 填 IR56B 之前，應該做嘅 4 件事

1. 翻出保單首頁，確認保單持有人——寫嘅係公司名，定係個別員工姓名？呢個通常係整件事嘅起點。
2. 分清楚公司實際行緊邊種安排——直接投保團體保單、報銷個人保單、定係現金津貼？如果三種並存（好多公司都係），要逐個員工分清楚。
3. 保留文件——保單、繳費記錄、發票、公司福利政策、員工授權書。呢啲文件平時冇人睇，但一被查詢就係唯一嘅依據。
4. 填報前諮詢會計師或稅務顧問——尤其係公司喺保單年度中途轉過保險公司、改過計劃結構、或者由「報銷制」轉成「團體保單」嗰啲年度。

七、投保或續保前，可以順手問清楚嘅 5 件事

呢五條問題唔需要專業稅務背景就問得出，但答案會直接決定 HR 同會計手上有冇足夠資料：

• 份保單嘅保單持有人正式寫嘅係邊個？（向保險公司或保險顧問確認）
• 保費發票開嘅抬頭係公司定個人？繳費記錄可唔可以完整取得？
• 如果有家屬保障，保費係咪分開列示？可唔可以要求保險公司提供分項明細？
• 如果有員工自付部分，保險公司可唔可以提供每位員工嘅金額明細，方便對數同存檔？
• 公司今年有冇改過計劃結構（換保險公司、加保障層、加家屬、由報銷轉團體）？如果有，要提醒會計。

想比較唔同保險公司嘅計劃結構，可參考團體醫保比較指南；保費水平嘅一般參考可睇中小企醫保價錢及保費計算因素。

總結

同事問「公司幫我買咗醫保，我要唔要交稅」嗰陣，佢真正想知嘅係一個「使」或者「唔使」。但呢條問題嘅答案，其實唔喺金額度，亦唔喺福利有幾好——而喺一個好行政、好悶、平時完全冇人揭嘅位置：保單首頁「保單持有人」嗰一欄。

公司同保險公司直接簽嘅團體保單，同「你自己買、我報銷返畀你」，喺員工感受上可能幾乎一樣，但喺法律同稅務結構上係兩件事。第一種，員工由頭到尾冇欠過保險公司一蚊；第二種，公司係喺代員工找一筆本來屬於佢嘅數。

對 HR 嚟講，實務上要做嘅其實好簡單：知道公司行緊邊一種、保留好文件、結構有變就重新問一次專業人士。唔需要自己扮稅務專家，但要知道邊個位會出事。

而對員工嚟講，最值得明白嘅一點係：公司幫你買醫保，通常唔會令你張稅單變差——前提係公司份保單，真係公司自己嗰份。